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Präsenz

Besteuerung von Investmentfonds

Seminarbeschreibung

Das Seminar ist als Einführungsseminar konzipiert. Die Teilnehmer erlernen die Bedeutung der investmentsteuerlichen Fachbegriffe und verstehen das Grundprinzip der aktuellen Besteuerung von Investmentfonds und Spezial-Investmentfonds. Die Erläuterung der Besteuerung des Anlegers bei Ertragszufluss und Anteilscheinrückgabe runden das eintägige Seminar ab.

Seminarinhalte

Einführung

  • Grundkonzeption - Trennungsprinzip - Partielle Körperschaftsteuerpflicht - Intransparenter Investmentfonds, Semitransparenter Spezial-Investmentfonds

  • Anwendungsbereich, ‘Begriff des Investmentfonds’


Investmentfonds als Subjekt der Körperschaftsteuer

  • Partielle Körperschaftsteuerpflicht (Beteiligungen, Immoerträge, …)

  • Steuererhebung, Statusbescheinigung

  • Steuerbefreiungen: - Steuerbegünstigter Anleger - Quotale/Vollumgängliche Steuerbefreiung


Anlegerbesteuerung von Investmentfonds

  • Anlegerbesteuerung: - Investmenterträge - Vorabpauschale - Teilfreistellungen: Aktivvermögen, Mindest

  • Übergangsregelungen - Fiktiver Veräußerungsgewinn, ALT-Fondsanteile


Besteuerung von Spezial-AIF

  • Semi-transparente Besteuerung, Transparenzoption

  • Besonderheiten bei Spezial-Investmentfonds: Anteilsregister, Anlagebestimmungen

  • Ausübung der Transparenzoption

  • Immobilien-Transparenz: Erhebungsoption

  • Erträge aus Anteilen an Spezial-Investmentfonds - Ausgeschüttete und ausschüttungsgleiche Erträge, anlegerindividuelle Ertragszuordnung, Verwendungsreihenfolge bei Ausschüttungen, Zufluss von agl. Erträgen, Zufluss von Erträgen bei Anteilrückgaben - Einkunftsermittlung, Werbungskostenverteilung - Verlustverrechnung-Ausgeschüttete / agl. Erträge / Veräußerung vonFondsanteilen: KEST

  • Anteilsveräußerung an Spezial-Investmentfonds - Aktiengewinn, Abkommensgewinn,Teilfreistellungsgewinn - Gewinnermittlung

  • Übergangsregelungen: Vorträge (ord., a.o.)

Zielgruppe

  • Mitarbeiter, die in das Thema Steuern für Investmentfonds neu einsteigen

Vorkenntnisse

Grundkenntnisse Investmentfonds

Seminardaten

10.5.2023 | 9:30-17 (Präsenz)

19.10.2023 | 9:30-17 (Präsenz)

Termine:

Seminardauer:

1 Tag

Teilnehmerzahl:

max. 8

Seminarpreis*: 

1.150 EUR

*Preis zzgl. MwSt.

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