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Präsenz

Besteuerung von Immobilienfonds

Seminarbeschreibung

Die Teilnehmer erwerben ein breites Basiswissen in der Besteuerung von Immobilien-Investmentfonds (aktive unternehmerische Bewirtschaftung und Immobilienfondsquote) und der Besteuerung von Spezial-Investmentfonds mit inländischen (Transparenzoption und Erhebungsoption) und ausländischen Immobilienanlagen (Abkommensgewinn). Die spezifischen Fragenstellungen der Besteuerung der Anlegerebene runde runden das eintägige Seminar ab.

++ Inklusive aktuelle steuerliche Themen zu Photovoltaikanlagen

Seminarinhalte

Einführung: Grundkonzeption

  • Investmentfonds

  • Spezial-Investmentfonds / Semi-Transparenzprinzip

  • Ertragskategorien: Überblick

  • Inländische Immobilienerträge

  • Teilfreistellung und Anlegerbesteuerung

  • Relevante Ertragskategorien

  • Wichtige BMF-Schreiben und Entwürfe


Investmentfonds

  • Körperschaftsteuer auf Fondsebene

  • Gewerbesteuer auf Fondsebene

  • Aktive unternehmerische Bewirtschaftung

  • Investmentfonds für steuerbefreite Anleger

  • Ausschüttungen

  • Vorabpauschale

  • Veräußerungsfall

  • Teilfreistellung


Spezial-Investmentfonds

  • Körperschaftsteuer auf Fondsebene

  • Voraussetzungen an den Status des Spezial-Investmentfonds

  • Ausgestaltung der Anlagebedingungen

  • Zulässige Anlagen und Anleger

  • Folgen des Statusverlustes

 

Ausschütt., Ausgeschüttete / Ausschütt.gleiche Erträge

  • Verwendungsreihenfolge

  • Abweichungen HR / SR

  • In- und ausländische Steuern

  • Ausgeschüttete / ausschüttungsgleiche Erträge

  • Ausübung der Immobilien-Transparenzoption / Erhebungsoption

  • Steuerliche Ausgleichsposten


Rückgabe und Bewertung von Anteilen an Spezial-Investmentfonds

  • Gewinnermittlung

  • Aktien- und Abkommensgewinn

  • Teilfreistellungsgewinn

  • Ermittlung Abkommensgewinn / Aktiengewinn

  • Teilwertabschreibung

  • Positiver / Negativer Abkommensgewinn


Formulare Feststellungserklärung

  • Übersicht Anlagen Feststellungserklärung

  • Anlage Ausschüttung / Thesaurierung

  • Anlage Veräußerungen


Übergangsregelungen

  • Zufluss ausschütt.gleicher Alt-Erträge(§56 Abs. 7 InvStG)

  • Fiktiver Veräußerungsgewinn (§ 56 Abs. 2 f. InvStG)

  • Vordruck „Feststellung Gewinn fiktive Veräußerung“

  • Teilwertabschreibungen

  • Besondere Übergangsregelungen bei Immobilienfonds

 

Umsatzsteuer

Zielgruppe

  • Mitarbeiter, die in das Thema Steuern für Immobilienfonds einsteigen oder vorhandenes Wissen aktualisieren/vertiefen möchten

Vorkenntnisse

Grundkenntnisse Investmentfonds/Immobilienfonds

Seminardaten

4.6.2024 | 9:30-16:30 (Präsenz) +++ VERSCHIEBUNG. Ersatztermin voraussichtlich 8.7.2024

1.10.2024 | 9:30-16:30 (Präsenz)

Termine:

Seminardauer:

1 Tag

Teilnehmerzahl:

max. 8

Seminarpreis*: 

1.190 EUR

*Preis zzgl. MwSt.

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